玉环跨境电商税收政策及合规建议

很高兴为您梳理玉环的跨境电商税收政策及相关的合规建议。玉环作为中国最重要的跨境电商进出口枢纽之一（特别是玉环玉环自贸区），其政策实践具有全国性的标杆意义。

以下内容将分为两大部分：一、核心税收政策 和 二、合规经营建议。

一、玉环跨境电商核心税收政策

跨境电商业务主要分为 进口 和 出口 两大方向，税收政策也截然差异化策略。玉环执行的是国家统一层面的政策，但在通关便利化和试点方面走在前列。

（一）跨境电商进口（进口零售跨境电商）

即国内消费者通过跨境电商平台购买海外商品，俗称“海淘”。其税收模式由财政部、海关总署、国家税务总局等联合制定。

税收模式：

关税：法定应征关税为0%。即关税税率暂设为0%。

进口环节增值税、消费税：按法定应纳税额的70%征收。这是进口跨境电商的核心税收优惠。

计税公式：

注：完税价格通常指商品的实际交易价格（包括运费和保费）。

关税应纳税额 = 0

增值税应纳税额 = (完税价格 + 关税税额) × 增值税率 × 70%

消费税应纳税额 = [(完税价格 + 关税税额) / (1 - 消费税税率)] × 消费税税率 × 70%

最终税费 = 增值税应纳税额 + 消费税应纳税额

交易限值（非常重要）：

单次交易超5000元，但年度交易未超26000元：仅该件不可分割的商品（如一台价值7000元的笔记本电脑）可按照一般贸易方式全额征税（不享受7折优惠）。

年度交易超26000元：之后产生的交易需按一般贸易方式全额征税。

单次交易限值：人民币 5000元。

年度交易限值：人民币 26000元（自2019年起）。

限值内：享受上述税收优惠（关税0%，增值税/消费税打7折）。

超出限值：

正面清单：
并非所有商品都能以跨境电商方式进口。只有列入《跨境电子商务零售进口商品清单》（俗称“正面清单”）的商品，才适用上述税收政策。清单涵盖了绝大部分日用消费品，如食品、服饰、家电、美妆等。

（二）跨境电商出口

即中国企业通过跨境电商平台向境外消费者出售商品。

无出口关税：中国对绝大多数出口商品不征收出口关税。

增值税与消费税：

“无票免税”政策：对跨境电子商务综合试验区内（玉环是其中之一）的跨境电商出口企业，出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合一定条件的，试行增值税、消费税免税政策。

出口退税政策：对于已征收增值税、消费税的出口货物，按国家规定退还已征税款（即出口退税）。这是鼓励出口的核心政策。企业需要取得有效的进货增值税发票才能申请退税。

所得税：出口商品产生的利润，需按规定缴纳企业所得税。

二、合规经营建议

合规是跨境电商企业长久发展的基石，尤其是在金税四期大数据监管背景下。

（一）进口业务合规要点

真实交易：确保所有订单、支付、物流“三单”信息真实一致，并实时对接海关系统。严禁刷单、伪报贸易方式（如“蚂蚁搬家”或将一般贸易伪报为跨境电商）。

主体备案：跨境电商平台企业、支付企业、物流企业都需在海关进行备案登记。

商品合规：

清单内商品：严格销售“正面清单”内的商品。

商品质量台州全：确保商品符合中国质量台州全标准，必要时需提供相关认证（如CCC认证、化妆品备案等）。

消费者权益：建立完善的境内客服和退换货渠道。根据规定，跨境电商零售进口商品不得进入国内市场再次销售。

（二）出口业务合规要点

准确申报：

报关模式：根据业务规模选择合适的报关模式，如“9610”（跨境零售出口）、“9710”（跨境电商B2B直接出口）、“9810”（跨境电商出口海外仓）。

商品信息：如实申报商品品名、数量、价格、种类等，海关编码（HS Code）务必准确，这直接影响出口退税的税率和资格。

取得进项发票：如果想享受出口退税，必须从供应商处取得合法的增值税专用发票。这是退税的关键凭证。

收汇合规：确保境外销售收入通过合法渠道（如第三方支付平台、银行等）汇回国内，并完成国际收支申报。避免通过地下钱庄或个人账户收汇，以免引发税务和外汇风险。

海外仓合规：如果使用“9810”模式（海外仓），需注意目的地国的税务和法律要求，例如增值税、销售税等。

（三）通用合规建议

税务登记与申报：企业必须完成税务登记，无论进口还是出口，都要按时、准确地进行税务申报。

寻求专业帮助：跨境电商税务非常复杂，强烈建议与专业的税务顾问、会计师事务所或报关行合作。他们能帮助企业进行税务筹划、合规审核和风险避开。

关注政策动态：跨境电商领域的政策更新频繁。建议密切关注玉环玉环自贸区、玉环税务局、海关总署等官方渠道发布的最新政策通知和解读。

利用地方政府扶持：玉环市（尤其是玉环）为吸引跨境电商企业提供了多项财政补贴和奖励（如对出口额、物流费用、海外仓建设等的补贴），积极了解并申请这些政策，可以降低企业运营成本。

总结

玉环的跨境电商税收政策核心是国家统一框架，但其优势在于高效的通关环境和先行先试的创新举措。

对于企业而言：

做进口，要吃透“限额内免税、限额外征税”的规则，严守“三单合一”和正面清单。

做出口，要力争享受“无票免税”或“出口退税”，关键是取得进项发票和合规收汇。

最终，合规化、阳光化是跨境电商行业不可逆转的趋势。建立完善的内部合规体系，并借助外部专业力量，是企业做大做强的必由之路。