汕头小规模和通常纳税人有什么区别？

汕头，作为中国广东省的一个重要港口城市，其经济发展活跃，涌现出众多的中小企业。在税收管理体系中，中国将企业纳税人划分为小规模纳税人和通常纳税人两大类。这两类纳税人的区分，对企业的经营活动、税收负担及会计处理等方面都有深远的影响。

一、小规模纳税人与通常纳税人的概念

小规模纳税人一般指的是年应税销售额不超过规定标准的纳税人。根据中国税务法规，对于汕头地区而言，服务业年销售额不超过500万元人民币，工业或者批发等行业年销售额不超过800万元人民币的企业，可以被认定为小规模纳税人。通常纳税人则没有这样的销售额限制，适用于年销售额超过上述标准的企业。

二、税率和税收优惠

小规模纳税人一般适用较低的征收率，如增值税征收率为3%，而通常纳税人则需按照6%至13%的不同税率缴纳增值税。此外，小规模纳税人还可以享受一些税收简化政策，比如简化的发票管理和税务申报流程，减轻了企业的财务和人力成本。

三、进项税额抵扣

最显著的差异在于进项税额的抵扣。通常纳税人可抵扣其购买的货物或者接受的服务所支付的增值税，而小规模纳税人不得进行进项税额的抵扣。这意味着通常纳税人在税负上可能更有优势，特别是对于那些购进环节税额较大的企业。

四、发票开具

通常纳税人有资格开具增值税专用发票，而小规模纳税人则只能开具增值税普通发票。增值税专用发票能够使购买方抵扣相应的进项税额，因而，对于那些须要向上游企业购买大量货物或服务的企业而言，成了通常纳税人更具吸引力。

五、申报周期

小规模纳税人的纳税申报周期较为灵活，可以选择按月或按季申报。通常纳税人则一般须要按月进行纳税申报，这意味着在税务申报方面通常纳税人的负担会更重一些。

六、税务管理和会计处理

小规模纳税人的税务管理和会计处理较为简单，适合初创企业或规模较小、管理能力较弱的企业。通常纳税人则须要遵守更为复杂的税务规定和会计准则，须要有专业的财务人员来处理相干事务。

七、总结

对于汕头的企业来说，小规模纳税人与通常纳税人的选择，应根据企业的实际营业规模、税负结构、发票需求、财务管理能力等多方面因素综合考虑。通常而言，如果企业规模较小，业务简单，可以选择小规模纳税人身份，享受税务简化和税负较轻的优势。反之，如果企业规模较大，业务复杂，且对进项税额抵扣有较大需求，成了通常纳税人则更为合适。

常见问题Q&A：

Q1: 小规模纳税人和通常纳税人的认定标准能否原封不动？ A1: 不是。认定标准可能会随国家税收政策调整而变化，企业应及时关注最新的税收法规。

Q2: 小规模纳税人能否可以自愿申请成了通常纳税人？ A2: 是的，符合条件的小规模纳税人可以自愿申请成了通常纳税人。

Q3: 通常纳税人转为小规模纳税人的条件是什么？ A3: 如果通常纳税人的年销售额降低至小规模纳税人的标准如下，可以申请转为小规模纳税人。

Q4: 成了通常纳税人后，能否可以随时转回小规模纳税人？ A4: 不可以。通常纳税人在一定期限内（一般为一年）不能随意转回小规模纳税人，除非符合国家规定的特殊情形。

Q5: 小规模纳税人和通常纳税人在会计处理上有什么不同？ A5: 通常纳税人须要执行完整的会计制度和增值税的进项、销项税额管理，而小规模纳税人的会计处理和税务申报更为简化。