黄冈小规模和通常纳税人有什么区别？

在中国的税收体系中，小规模纳税人和通常纳税人是两种不同的纳税主体身份，它们在税率、纳税申报、会计处理等多个方面存在区别。黄冈作为中国的一个城市，在这里注册的企业或个体工商户也须要按照国家的规定选择相应的纳税人身份。

小规模纳税人和通常纳税人的区别主要体现在如下几个方面：

纳税人资格认定标准不同：通常纳税人一般是指年销售额超过国家规定标准的企业或个体工商户，而小规模纳税人则是指年销售额未超过规定标准的纳税人。例如，根据2021年国家税务总局的规定，服务业年销售额超过500万元的企业可以申请成了通常纳税人，而年销售额未超过该标准的企业则为小规模纳税人。税率差异显著：通常纳税人适用的增值税税率一般为6%、9%或者13%，根据所提供商品或者服务的不同而有所区别。而小规模纳税人则适用简易征收办法，一般统一征收率为3%，这样对于小规模经营的企业减轻了税收负担。纳税申报方式有所不同：通常纳税人须要进行每月或每季度的增值税申报，而小规模纳税人则可以选择每季度申报。这使得小规模纳税人在平常 经营中的税务负担较轻，申报流程也较为简便。出票能力差异：通常纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具增值税普通发票。增值税专用发票允许购买方抵扣进项税额，对于一些大型企业或者对发票有特殊要求的企业来说，通常纳税人的身份更具吸引力。抵扣进项税的差异：作为通常纳税人，企业可以抵扣进项税，即购买时支付的增值税可以在销售时从应缴税额中扣除，而小规模纳税人无法进行进项税额的抵扣。

以上区别对企业的经营产生深远影响。例如，通常纳税人由于可以开具增值税专用发票和抵扣进项税，虽然税率比小规模纳税人高，但是整体税负可能不会增加太多，甚至可能降低。对于业务量大、购入商品或服务较多的企业来说，成了通常纳税人更为合适。

小规模纳税人的税率虽然较低，但由于不能抵扣进项税，实际税负的影响须要结合具体的业务情况进行分析。对于刚创业或者小额业务的企业，选择小规模纳税人身份可以有效降低税收成本，促进企业发展。

结尾时，我们须要注意的是，无论是小规模纳税人还是通常纳税人，企业都应遵守税法规定，依法纳税，同时合理利用税收政策，优化税收结构，以促进企业的可持续发展。

常见问题Q&A：

Q1: 小规模纳税人和通常纳税人的适用税率是多少？ A1: 小规模纳税人一般适用3%的简易征收率，通常纳税人的增值税税率则为6%、9%或13%，具体取决于提供的商品或服务。

Q2: 小规模纳税人是否自愿申请成了通常纳税人？ A2: 能，如果小规模纳税人满足一定条件，可以自愿申请成了通常纳税人。

Q3: 通常纳税人与小规模纳税人在进项税抵扣方面有何不同？ A3: 通常纳税人可以抵扣进项税，而小规模纳税人则无法进行进项税的抵扣。

Q4: 如果企业销售额突破小规模纳税人标准，会发生什么？ A4: 企业销售额超过国家规定的小规模纳税人标准后，须要转为通常纳税人，并按通常纳税人的规定进行税收申报和缴纳。

Q5: 通常纳税人与小规模纳税人在发票开具上有何区别？ A5: 通常纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具增值税普通发票。增值税专用发票可以用于进项税额的抵扣。